企业汇总完缴、补缴所得税的会计分录如何处理
作者：千学资讯时间：2023-05-25 16:53:47来源： 千学资讯
关于汇兑结算，也是公司的首要事项，时间长达半年，税务局也非常重视，所以汇兑结算的每一步都不能少。你可以保证准确性，包括做账和写记录。今天给大家带来的是所得税的计算完缴追缴所得税的分类。我们一起查一下吧。你有什么问题都可以找我们的在线老师咨询啊。
确定申报是指纳税人在纳税年度结束后，在规定的时期内，根据税收法律、法规、规章以及其他有关企业所得税的规定，自行计算年应纳税额所得额和应纳税所得税额。根据月度或季度预扣所得税额确定该年度应追缴或退还的税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求提供的有关资料清算全年企业所得税税款的行为。
企业核算预扣所得税的会计分录处理如下：
（1、所得税追缴时：
借：上年度损益调整
贷项：应付税-应付所得税
（2、月末结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷项：上年度损益调整
（3、缴纳所得税：
借方：应付税-应付所得税
贷款：银行存款
企业结算多纳所得税的分录处理：
（1、多缴税款：
借方：应付税-应付所得税
贷项：上年度损益调整
（2、未分配利润的调整：
借：上年度损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
注：（1、企业所得税按月或按季度预扣的企业所得税纳税申报单
（2、企业应当在月或者季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送预扣所得税
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